3月24日，证监会发布2022年证监稽查20起典型违法案例。其中，9起为信息披露违法违规案，数量最多，3起为未勤勉尽责案，3起操纵市场案，2起内幕交易案，1起违规出借证券账户案，1起股东违规减持案，1起证券公司报送虚假材料违法违规案。其中，庄某等人违规出借证券账户案为新增类型，值得广大投资者注意。
　　严厉打击上市公司财务造假
　　据记者梳理，9起信披违法案例涉及虚构贸易造假、重组标的财务造假、财务造假规避退市、控股股东违规占用以及债券发行人信披违法等。
　　如同济堂信息披露违法违规案是一起上市公司系统性造假的典型案例。2016至2019年，同济堂健康产业股份有限公司通过子公司虚构销售及采购业务、虚增销售及管理费用、伪造银行回单等方式，累计虚增收入211.21亿元、利润28.16亿元。证监会表示，本案表明，上市公司财务造假严重破坏资本市场信息披露秩序，侵蚀市场诚信基础，监管部门必将予以严厉打击。
　　豫金刚石信息披露违法违规案是一起上市公司实际控制人指使造假的典型案例。证监会表示，本案警示，上市公司实际控制人应当严守法律底线，不得滥用控制地位从事违法行为。
　　金正大信息披露违法违规案是一起上市公司虚构贸易造假的典型案件。证监会表示，本案警示，上市公司应当依法诚信经营，杜绝弄虚作假等违法行为，否则必将受到法律制裁。
　　胜利精密信息披露违法违规案是一起上市公司重组标的财务造假的典型案例。证监会表示，本案表明，监管部门强化并购重组事中事后监管，严厉打击操控业绩、虚假披露等违法行为，为发挥资本市场并购重组“主渠道”作用提供法治保障。
　　*ST新亿信息披露违法违规案是一起上市公司财务造假、规避退市的典型案例。证监会表示，本案表明，监管部门严格执行退市制度，坚决打击以财务造假为手段规避退市的行为，促进形成优胜劣汰的良好市场生态。
　　海航控股等公司信息披露违法违规系列案是一起控股股东侵害上市公司利益的典型案例。证监会表示，本案表明，监管部门从严惩治违规担保占用等损害上市公司利益的违法行为，切实保护中小股东合法权益。
　　中超控股信息披露违法违规案是一起上市公司实际控制人违规关联交易的典型案例。证监会表示，本案表明，上市公司应当依法及时披露关联交易等重大信息，严守规范运作底线。
　　金沙江投资信息披露违法违规案是一起北交所上市公司控股股东违规占用的典型案例。证监会表示，本案表明，监管部门紧盯“关键少数”，督促上市公司实际控制人、大股东增强公众公司意识，切实履行诚信义务。
　　福建福晟信息披露违法违规案是一起公司债券发行人信息披露违法的典型案例。证监会表示，本案表明，监管部门严格落实债券市场统一执法工作安排，依法查处债券信息披露违法行为，维护债券市场诚信基础。
　　压实中介机构“看门人”职责
　　3起中介机构未勤勉尽责案，包括中介机构未履职尽责、审计机构违反独立性要求和“走过场”式审计的典型案例。
　　其中，国海证券未勤勉尽责案、大公国际未勤勉尽责案、鲁成所未勤勉尽责案系列案件，是公司债券市场中介机构未履职尽责的典型案例。国海证券有限责任公司、大公国际资信评估有限公司、山东鲁成律师事务所在为山东胜通集团股份有限公司发行公司债券、债务融资工具提供承销、评级、法律等服务时，未按照相关规则开展尽职调查工作，导致出具的承销文件、评级报告、法律意见书存在虚假记载。
　　证监会表示，本案表明，督促中介机构提升债券业务执业质量，是夯实债券市场高质量发展的重要基础，监管部门坚持“一案多查”，压实中介机构“看门人”职责。
　　堂堂所未勤勉尽责案是一起上市公司审计机构违反独立性要求的典型案例。证监会表示，本案表明，保持审计独立性是会计师事务所客观公正执业的前提，也是上市公司信息披露质量的重要保障，监管部门严惩审计独立性缺失等违法行为，促进审计机构归位尽责。
　　永拓所未勤勉尽责案是一起审计机构“走过场”式审计的典型案例。证监会表示，本案提示，中介机构应当严格按照法律法规和执业规则的要求审慎执业，认真履行核查验证、专业把关职责，为上市公司提供高质量服务。
　　坚决打击内外勾结操纵上市公司股价
　　3起操纵市场案包括大股东操纵本公司股价、操纵期货市场案例。如宜华集团等操纵市场案是一起上市公司大股东操纵本公司股价的典型案例。2017年7月至2019年3月，宜华企业(集团)有限公司联合私募机构控制使用132个证券账户，利用资金优势、持股优势，采用盘中连续交易、对倒交易等方式操纵“宜华健康”股票。证监会表示，本案警示，监管部门坚决打击内外勾结操纵上市公司股价行为，必定让违法者付出沉重代价。
　　王某操纵市场案是一起惯犯多次操纵股票的典型案例。2020年2月至11月，王某控制并使用145个证券账户，先后操纵“吉林高速”“大连热电”等8只股票，被罚没金额达5.7亿元。证监会表示，本案表明，操纵市场损害投资者利益、扰乱交易秩序，始终是监管部门的打击重点。
　　秦某操纵期货合约价格案是一起操纵期货合约价格的典型案例。2020年12月至2021年2月，秦某通过不以成交为目的、频繁大额报撤单的方式，先后操纵纯碱、动力煤等6个品种的9个期货合约。证监会表示，本案表明，监管部门着力加强期货交易行为监管，依法查处操纵市场等违法行为，维护期货市场平稳运行。
　　2起内幕交易案包括实际控制人泄露内幕信息和并购重组环节内幕交易案。俞某泄露内幕信息案是一起上市公司实际控制人泄露内幕信息的典型案例。证监会表示，本案警示，上市公司内幕信息知情人应当严格遵守法律，履行保密义务，切勿碰触“红线”。唐某等人内幕交易案是一起并购重组环节内幕交易窝案的典型案例。证监会表示，本案表明，上市公司并购重组仍是内幕交易多发领域，监管部门持续加大监管执法力度，防控内幕交易行为。
　　其中，庄某等人违规出借证券账户案值得广大投资者注意。本案是一起违规出借证券账户的典型案例。2020年9月至2021年1月，庄某、俞某将本人证券账户借予沈某使用，沈某利用二人账户违法交易“普丽盛”股票，庄某、俞某被分别处以3万元罚款。证监会表示，本案警示，新《证券法》进一步强化了证券账户实名制要求，加大了惩戒力度，投资者要增强守法意识，依法依规使用证券账户。
　　此外，上海瀛翊股东违规减持案、网信证券报送虚假材料违法违规案亦入列。
（文章来源：证券日报）