近日，河南省人力资源和社会保障厅等八部门印发《关于进一步促进企业年金发展加快完善多层次、多支柱养老保险体系的通知》（下称《通知》），提出加大企业年金政策支持力度，加强企业年金工作指导力度，促进企业年金发展。
　　《通知》提出，大力支持鼓励符合条件的各类企业及其职工、机关事业单位编制外工作人员、社会组织及其专职工作人员等按照有关规定建立企业年金，并对国有企业、民营企业、机关事业单位编制外工作人员、社会组织、各类功能区（开发区）、劳务派遣等六类单位及职工建立企业年金，分别提出具有针对性的支持措施。
　　值得注意的是，《通知》明确，国有企业要率先垂范，符合条件的国有企业原则上都要建立企业年金，加快推动实现企业年金全覆盖。
　　同时，大力支持民营企业建立企业年金，把推进民营企业建立企业年金作为扩大企业年金覆盖面的增长点。自2023年起，实施民营企业建立企业年金三年扩围计划。对暂时不具备为全部职工建立企业年金的，可先行为科研创新团队成员、中高级专业技术人员、高技能人才、管理人员等群体建立企业年金，并逐步扩大企业年金覆盖范围。民办高校、医院建立企业年金的，可参照执行。
　　中国人寿养老保险股份有限公司资深专员张绍白告诉21世纪经济报道记者，近年来，海南、安徽、上海等多个地方政府都出台了鼓励建立企业年金的类似文件，但河南方案的特殊之处在于，明确自2023年起实施“民营企业建立企业年金三年扩围计划”，这是首份为民营企业建立企业年金明确时间表的地方政府文件。后续会否有更多配套的激励措施跟上，值得期待。
　　国家市场监督管理总局最新数据显示，截至5月底，河南登记在册的民营企业共有259.9万户，在全国排在第五。人社部发布的《2022年度全国企业年金基金业务数据摘要》显示，截至2022年末，河南省仅有2173个企业年金账户，且其中只有一部分是民营企业。
　　为何扩容难？
　　张绍白表示，企业年金不具有强制性，而是雇主和员工协商一致的一种福利，是双方协商一致的自主行为。企业年金是我国养老保险体系中的第二支柱，是对国家基本养老保险的重要补充，但目前无论是覆盖面还是公众的认知度都还不够，在我国逐渐步入人口老龄化阶段的进程当中，作为用人单位支持的企业年金扩面对有效积累养老资金、解决晚年后顾之忧的重要性日益凸显。
　　人社部发布的《2022年度全国企业年金基金业务数据摘要》显示，截至2022年末，我国共有12.8万家企业建立企业年金，参加职工人数3010万人，积累基金2.87万亿元。
　　从地区分布看，经济发达地区的企业年金参与状况显著好于欠发达地区，其中上海市以1.1万家企业年金账户个数、154万职工账户个数和1207亿元的资产金额在全国31个省市自治区中处于领先地位。
　　从历史业绩看，企业年金自2006年下半年开始市场化投资运作以来，2007-2022年平均收益率为6.58%。有业内人士曾测算，以单位和个人每月缴纳1000元为例，每年1.2万元，如果每年能保持6%的收益率，30年后员工退休时账户金额就有95万元。
　　从参与比例看，企业年金只覆盖了3010万职工，仅占参加城镇职工基本养老保险人数的6%和就业人口的4%，这意味着我国大部分劳动者暂时与这项福利制度无缘。
　　“目前企业年金主要集中在国企、央企、上市公司、外资企业和头部民营企业，广大中小企业的参与率非常之低。企业年金扩面无疑会加重中小企业的负担，为了激发民营经济的活力，配套的减负政策必须跟上。”武汉科技大学金融证券研究所所长、中国养老金融50人论坛核心成员董登新如是说。
　　谈到企业负担，就涉及“钱从哪儿来”这一关键问题。张绍白介绍，根据有关规定，企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。具体所需费用,由企业和职工一方协商确定。
　　不过，他也坦言，企业年金对大部分民营企业甚至是资质较弱的国有企业都有一定压力，快速大规模铺开确有难度。可以先从头部负责任的民营企业开始，发挥雇主和员工双方的积极性，再加上地方政府的优惠政策支持，先把企业相关制度建立起来、员工意识培养起来，哪怕先从较低的缴费标准开始，先把企业年金的框架搭起来，以后再根据情况逐步提高，让双方都能立足长远，正确看待企业年金对解决人才养老后顾之忧对双方的共同价值。
　　泰康养老保险股份有限公司副总经理兼养老金发展中心总经理田军曾在《中国金融》上撰文称，
　　首先，中小企业生存压力较大。目前市场上建立长期保障的企业主要集中在盈利能力较好的国有企业。中小企业一直是中国经济的重要力量，提供了80%以上的城镇劳动就业，但其生存压力大，这在很大程度上限制了企业建立健全职工长期养老保障的动力。其次，职工流动率较高，年轻职工占比较高。对于中小企业而言，较高的员工流动率给企业带来了管理压力，年轻职工相比几十年后才能领取的养老金，更在乎当前实际到手的现金收入，这也导致了职工参保意愿不足。最后，政策宣传力度也不足。
　　董登新还指出，企业年金在退休提取时的较高税负，一定程度上也不利于提高参与者的积极性。目前我国提取企业年金必须按综合所得执行7级超额累进税率，而且没有起征点和免征额，没有6项扣除，就直接将企业年金提取额完全作为应纳税所得额。也就是说，企业年金提取的个人所得税高于工薪所得税。
　　中国社会保障学会副会长、浙江大学国家制度研究院副院长金维刚近日在相关研讨会上表示，导致企业年金发展缓慢的主要原因有五点：
　　一是企业年金制度规定由企业自愿建立企业年金，企业为降低人工成本，一般不会积极主动建立企业年金；
　　二是长期以来企业为职工缴纳基本养老保险费的负担较重，企业年金将进一步加重企业的负担；
　　三是现行制度规定企业建立的企业年金应当覆盖本企业全体职工，但许多企业内部人员构成复杂、员工流动性也比较大；
　　四是有关企业年金的税收优惠政策的力度不够，激励作用不足；
　　五是由设立年金的企业对委托的投资管理机构进行年度考核和筛选，通常要求投资实现正收益并实行末位淘汰，造成投资管理机构不得不实行过于保守的投资策略，导致企业年金投资收益率偏低。
　　如何改进？
　　为促进企业年金发展，金维刚建议采取以下措施：一是适当降低企业基本养老保险费率的同时，协调推进企业年金发展；二是加大对企业年金缴费的税收优惠政策；三是大力发展企业年金集合计划；四是建议允许企业为部分群体先行建立企业年金；五是树立长期投资理念，提高长期投资收益；六是促进企业年金与职业年金的整合与统一；七是加强年金立法，完善年金监管体系。
　　还有业内人士指出，企业年金扩容不仅要依靠顶层设计的完善，金融机构也应该积极承担社会责任，在产品设计上、管理运营上向中小企业倾斜。
　　张绍白建议，针对民营企业、编制外人员、劳务派遣人员的流动性大、工作单位不稳定等特殊情况，企业年金受托管理机构应当提供对员工和用人单位更有吸引力的企业年金方案。例如，对劳务派遣人员的企业，直接将单位缴费全部归入职工个人账户，而不设置企业缴费账户；对民营企业，合理设置企业年金单位缴费的归属到职工个人的年数，以平衡企业与职工双方的利益与积极性；同时，考虑对临近退休人员的补偿机制。
　　田军也指出，目前建立企业年金的企业主要集中在国有大中型企业，未来提高企业年金覆盖率主要是激活中小企业的参保意愿，这就需要结合中小企业特点，开发流程简化、选择灵活、具有规模效应的产品。目前集合计划产品最贴近中小企业的管理需求。
　　据悉，企业年金计划类型通常以单一计划和集合计划为主，后者是指同一受托人将多个企业交付的企业年金基金集中进行管理的企业年金计划，相较于单一计划资金门槛更低，且可以通过费用分摊方式降低成本。
　　不过，目前年金集合计划发展的进度也较为缓慢。人社部发布的《2022年度全国企业年金基金业务数据摘要》显示，截至2022年末，全国共建立企业年金计划1860个，其中单一计划1783个，集合计划58个，其他计划19个。
　　中国工商银行养老金业务部在《关于发展年金集合计划促进共同富裕的探讨》一文中指出，年金集合计划发展缓慢的原因之一，是中小企业在建立养老保险第一支柱(基本养老保险)成本负担本已较高的情况下，建立第二支柱企业年金的意愿和能力不足。
　　要破解这一难题，就必须要对养老保险制度进行适当改革，优化政策环境，调动中小企业建立企业年金制度的积极性。
　　一是对国有大中型企业和中小企业实行差异化的基本养老保险缴费标准，适当降低中小企业第一支柱缴费负担，并将下调的缴费比例所得资金用于建立第二支柱，在维持企业人力费用总水平基本保持不变的情况下提升中小企业加入第二支柱的能力。
　　二是加大税收优惠和财政转移支付力度，向加入集合计划的中小企业给予税收优惠，对符合国家产业政策和就业政策，暂时经营困难的企业，给予一定的财政补贴，建立类似城镇居民低保政策的企业年金扶持政策。
　　三是年金监管部门应进一步完善年金制度，并轨企业年金和职业年金制度，将企业年金制度由自愿制改为强行制，鼓励集合计划创新并加以引导和规范，为促进集合计划快速发展提供政策支持。
　　四是行业协会要积极发挥宣传牵引作用，鼓励协会中小企业积极建立年金制度，加入年金集合计划。
　　在张绍白看来，还应该全面加强企业年金的宣传工作，促进企业和广大职工对建立企业年金重要意义的理解与认识，调动广大企业与职工积极性。对企业来说，建立企业年金制度，不仅是响应国家政策，对社会、对职工责任的行为，提升企业品牌形象，更能吸引高素质人才、稳定职工队伍，增强企业竞争力和凝聚力；对职工来说，则可以有效地提高退休后的生活水平和质量，助力体面养老。
（文章来源：21世纪经济报道）