中国基金报记者含章

　　2月22日，浙江证监局发布行政处罚决定书[2024]7号，披露了方正电机连续5年年报造假的细节，此外，浙江证监局对公司时任董事长顾一峰给予警告，并处以70万元罚款。
　　来看具体情况——
　　经查明，方正电机、顾一峰存在以下违法事实：
　　一是对“三包费”的会计估计不合理。2015年以来，方正电机全资子公司上海海能汽车电子有限公司（以下简称上海海能）直接或通过广西三立科技发展有限公司（以下简称广西三立）向广西玉柴机器集团有限公司及其关联公司（以下简称广西玉柴）销售产品，并向广西玉柴提供产品质保，根据广西玉柴的索赔情况，上海海能计提或确认产品质量“三包费”。自2018年底起，广西玉柴发起的产品质量索赔明显增加，但公司未作出恰当的会计估计及会计处理。
　　经计算，2018年至2022年公司应补提“三包费”金额分别为2550.8万元、423.07万元、-1498.19万元、-1240.4万元、-256.41万元，占当期披露利润总额绝对值的比例分别为5.98%、22.67%、-2.31%、-148.94%、-0.77%，并影响对应年度商誉减值准备。
　　二是不恰当地扩大上海海能商誉相关资产组。2015年，方正电机收购上海海能100%股权，形成商誉8.29亿元。方正电机（越南）有限责任公司（以下简称越南方正）原为方正电机全资子公司；2019年7月，方正电机将越南方正100%股权转让给上海海能。自2019年底起，公司不恰当地将越南方正纳入上海海能商誉相关资产组，进行商誉减值测试，导致确认的商誉减值准备金额不准确。
　　经计算，结合“三包费”会计估计不合理的影响，2018年至2022年公司应补充确认商誉减值准备金额分别为5292.4万元、173.38万元、3290.69万元、1471.77万元、-8441.21万元，占当期披露利润总额绝对值的比例分别为12.40%、9.29%、5.08%、176.72%、-25.26%。
　　综合上述两项，方正电机2018年至2022年利润总额虚增分别为7843.23万元、596.45万元、1792.5万元、231.37万元、-8697.62万元，分别占当期披露利润总额绝对值的18.38%、31.96%、2.76%、27.78%、26.03%。
　　2023年8月15日，方正电机发布《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》，追溯调整2018年至2022年年度财务报表。
　　浙江证监局认为，上述违法事实，有产品销售合同、财务凭证、相关人员询问笔录、情况说明、公司公告、审计工作底稿等证据证明，足以认定。
　　方正电机上述行为违反2005年《证券法》第六十三条、第六十六条，2019年《证券法》第七十八条第二款、第七十九条的规定，构成2005年《证券法》第一百九十三条第一款及2019年《证券法》第一百九十七条第二款所述违法行为。
　　顾一峰作为方正电机时任董事长，负有对公司全面管理的职责，但未勤勉谨慎履行职责，未能保证任职期间公司相关报告真实、准确、完整，违反2005年《证券法》第六十八条第三款、2019年《证券法》第八十二条第三款的规定，是公司前述违法行为直接负责的主管人员。
　　其实，今年2月5日，公司就已收到行政处罚决定书[2024]6号。浙江监管局表示，综合考虑方正电机连续5年年度报告存在虚假记载、个别年度虚假记载占比较大等情况，对浙江方正电机股份有限公司责令改正，给予警告，并处以400万元罚款；对方正电机时任董事、董事会秘书、财务总监、副总经理牟健给予警告，并处以130万元罚款；对方正电机时任董事长、总经理牛铭奎给予警告，并处以80万元罚款。
　　公开资料显示，方正电机是新能源驱动电机供应商，其主营业务是缝纫机应用类产品、汽车应用类产品（包括新能源汽车驱动电机、配套电机以及动力总成控制类产品）以及智能控制器的研发、生产与销售。
　　据方正电机在今年1月底发布的2023年业绩预告显示，预计2023年的归属于上市公司股东的净利润将在1亿元至1.35亿元之间，上年同期为净亏损2.338亿元，同比增长142.77%至157.74%，实现扭亏为盈。
　　扣非净利润为2000万元至3000万元，上年同期为亏损2.484亿元，同比增长108.05%至112.08%。
（文章来源：中国基金报）